A Reforma Tributária sancionada em 2025 trará vários impactos para as empresas ao longo de sua implementação e devemos aproveitar este período de estudos e testes para estarmos prontos quando as mudanças mais profundas começarem a ocorrer a partir de 2026 e finalizando em 2033.
Um dos impactos da reforma é na Cadeia de Suprimentos e negócios e quero destacar aqui 3 pontos de atenção que as mudanças da reforma trarão:
1 _x0096_ Com o fim da tributação em cascata, será necessário maiores controles fiscais oportunizando a otimização de processos para a apuração eficiente dos créditos.
Atualmente, os impostos são aplicados em várias etapas da cadeia produtiva, o que resulta numa acumulação de despesas financeiras, já com o IVA, isso tende a ser mitigado, pois permite que o crédito dos impostos pagos nas etapas anteriores da cadeia produtiva, seja compensado nas etapas posteriores.
Com isso temos redução da carga tributária final sobre os produtos industrializados, uma vez que as indústrias poderão registrar toda a tributação (IBS e CBS) incidentes nas etapas anteriores e compensar com os tributos incidentes nas etapas posteriores, mas trará uma necessidade de utilização de ERPs (Enterprise Resource Planning) e soluções de automação como RPA (Robotic Process Automation) para gerir o volume de informações exigido por essa não tributação em cascata ou cumulatividade.
2 _x0096_ Reformulação dos preços.
É necessário considerar como a reforma afetará os custos tributários e as margens de lucro em CADA ETAPA DA CADEIA.
Por exemplo: as empresas contratantes de prestadores de serviços optante pelo SIMPLES NACIONAL que fazem parte da cadeia produtiva não darão créditos tributários aos seus contratantes, ou seja, se uma empresa contrata PJs em regime de tributação do simples nacional e hoje se credita de até 9,25% em impostos, mesmo que esse valor não seja recolhido integralmente, não será mais possível com a Reforma Tributária, que traz como um de seus pilares a não cumulatividade.
Desta forma, como os contratantes ou tomadores de serviços, tendem a enxergar esse _x0093_não crédito_x0094_ como custo, isso pode fazer com que contratem empresas de outros regimes tributários, impactando nos preços.
Empresas que ficam no _x0093_meio_x0094_ da cadeia produtiva _x0096_ comprando de uma e vendendo para outra ou transportadoras, passarão a se creditar e debitar integralmente, zerando a incidência de tributos indiretos, mas terão suas margens de lucros e custos de produção afetados.
No setor de transportes a grande mudança reside no fato de que o IBS _x0096_ Imposto sobre Bens e Serviços será de 25%, bem diferente dos 19,5% que combina os tributos de PIS e COFINS atuais.
Esse aumento da carga tributária aumentará o custo do frete, que de acordo com a CNT _x0096_ Confederação Nacional do Transporte, pode chegar a 10%. Para as indústrias fabricantes de implementos rodoviários a carga tributária pós reforma está estimada num acréscimo de 35% (dos 19,5% podem atingir 28,6%).
Se a sua empresa atua na cadeia produtiva de cigarros, bebidas alcoólicas e combustíveis fósseis, ela estará sob o regime do imposto seletivo (IS), criado com o objetivo de tributar os produtos e serviços prejudiciais à saúde e ao meio ambiente.
Desta forma, se o diesel, caminhões e equipamentos que sua empresa necessita para operar e for enquadrado como um item sujeito ao IS, o preço destes itens poderá aumentar, elevando os custos operacionais e acréscimo na carga tributária sobre a compra ou renovação da frota.
3 _x0096_ Incentivos fiscais obtidos atualmente serão reformulados.
Com a transição para alíquotas uniformes (no geral em torno 16% de IBS + 12% de CBS = 28%) muitas empresas que ganharam incentivos municipais ou regionais, muitas vezes associados ao ICMS, seja para a instalação de uma planta, operação ou uso para aquisição de máquinas e equipamentos sofrerão impactos e serão substituídos por um sistema que tende a beneficiar as regiões mais desenvolvidas e penalizar regiões menos favorecidas. A reforma estimulará as empresas estarem próximas do seu mercado consumidor o que atrairá investimentos em centros de distribuição melhor localizados.
Com base nesses 3 pontos identificados, como seu negócio está preparado para as mudanças previstas com a reforma tributária? Conte com uma equipe externa para te ajudar na implantação de controles e melhorias em seus processos para a perpetuação dos seus negócios.