A Americanas SA anunciou ao mercado em 11012023, através da CVM em _x0093_Fato Relevante_x0094_, ter encontrado inconsistências contábeis estimadas em nada menos do que R$ 20 bilhões em suas Demonstrações Financeiras. _x0093_Foram detectadas inconsistências em lançamentos contábeis redutores da conta de fornecedores realizados em exercícios anteriores, incluindo 2022._x0094_
Ainda segundo o comunicado, entre as inconsistências, “a área contábil da Companhia identificou a existência de operações de financiamento de compras em valores da mesma ordem”.
Isso significa que a empresa deve R$ 20 bilhões para instituições financeiras, entretanto a conta não estava devidamente refletida nos balanços financeiros divulgados em 30 de setembro do ano passado.
Devido à esta descoberta, os agora ex-CEO e ex-CFO, Sergio Rial e André Covre, anunciaram a renúncia aos cargos. Eles haviam sido empossados em 02 de janeiro deste ano (2023). O Conselho de Administração da Americanas nomeou João Guerra, executivo com mais de 30 anos de empresa, para o cargo de diretor-presidente e diretor de Relações com Investidores.
Em meio à surpresa generalizada causada pela notícia, um outro questionamento emerge entre os gestores e investidores: como é possível que uma inconsistência de R$ 20 bilhões tenha passado despercebida? Qual o papel do auditor independente, responsável justamente por analisar os demonstrativos contábeis e verificar se tudo está certo?
A auditoria independente da própria companhia, a PwC, não havia apontado nenhum problema nos balanços, cuja análise não continha nem ressalva, nem ênfase nas Demonstrações Financeiras até 30092022.
Ainda é muito embrionário e inconclusivo, para não dizer especulativo, mas com base nas matérias publicadas em sites especializados, e com a publicação da Americanas SA dos _x0093_Fatos Relevantes_x0094_, chegamos à conclusão que:
O principal papel do auditor em campo não é identificar fraudes, mas quando elas acontecem e são expostas, os auditores são cobrados como um dos responsáveis pela mitigação ou publicação ao mercado, podendo responder civil e criminalmente pela omissão eou não identificação.
É importante que todas as movimentações e lançamentos financeiros sejam registrados nos livros contábeis da Companhia, pois registros _x0093_off book_x0094_ são considerados fraudes e de difícil identificação por parte dos Auditores Independentes.
As fraudes financeiras e contábeis são identificadas principalmente por denúncias em canais específicos, por exemplo _x0093_Compliance_x0094_, Auditoria InternaExterna ou por descuido do fraudador (raro).
Registros _x0093_off book_x0094_ não são identificados nos registros contábeis oficiais, logo não são circularizados, não tem seus saldos validados, portanto não são auditados.
O caso Americanas reforça como a transparência e a ética são essenciais à gestão das empresas.
Além de ser um meio de crescer, aumentando a confiança dos seus clientes e melhorando a sua reputação dentro do seu mercado, auditar uma empresa é também uma forma de se manter em compliance com a legislação _x0096_ outra demanda essencial para que as empresas se transformem, se potencializem e se perpetuem no mercado.
Se esse é o seu desafio em 2023, também é o da Funcional.
Escrito por Lyssandro Cardim da Cruz, Auditor.